Декларация налога на прибыль: заполнение, сроки сдачи, бланки налоговой декларации и всех приложений (можете скачать бесплатно). Впервые новую декларацию по налогу на прибыль следует. Заполнению подлежат все строки декларации и ее приложений. Первым делом получить сертификат Торгово-промышленной палаты Украины. Помощь · О проекте · Контакты · Договор оферта · Отзывы и предложения.
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2017 год. Декларация по налогу на прибыль за 2014 год – нюансы заполнения.
Должностные инструкции. Необходимо ли в декларации по налогу на прибыль за три квартала 2017 года рассчитывать авансовый взнос в размере 2/9. Как отразить в бухучете данную операцию? Каков порядок заполнения Приложения ЦП к декларации по налогу на прибыль . При заполнении Декларации по налогу на прибыль . Форма Декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом Министерства финансов Украины . Налоговыми . Заполните налоговую декларацию по прибыли организации за 3 квартал 2017 правильно. Скачайте бланк. Декларация по налогу на прибыль: основные правила заполнения. Налог на прибыль. Смотреть подробное описание . Налог на прибыль определяется согласно п.п. Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине", которым, в частности. Заполнению подлежат все строки декларации и ее приложений. Подробный порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за квартал, полугодие, 9 месяцев и 2017 год. Пример и образцы заполнения .
Декларация по налогу на прибыль 2. Инструкция заполнения 1. С: Предпр. 8«Декларация о прибыли» / . Как в 1. С 8 настроить автоматическое заполнение, как в 1. С 8 заполнить декларацию о прибыли, пример заполнения. На сайте ИТС 1. С вышла статья о заполнении декларации по налогу на прибыль по результатам 2.
В данной статье описывается порядок заполнения регламентированного отчета «Декларация о прибыли» / . Данные материалы 1. С, ссылки на дополнительные статьи, законодательную базу, пользовательские инструкции и другая документация по обучению работе с . Методика также применима для конфигураций Основные положения.
Форма Декларации о прибыли утверждена приказом Минфина от 2. В проводках в обязательном порядке заполняется субконто «Статья налоговой декларации». Если проводка оформлялась для ручной корректировки суммы начисленной налоговой амортизации ОС и НМА, заполняется также субконто «Налоговая группа ОС». Если в течение периода проводки по счету РИ не формировались, формировать их перед заполнением Декларации необязательно: суммы разниц по неавтоматизированным статьям можно внести непосредственно в приложение Р. Флаг влияет только на заполнение Декларации о прибыли и не учитывается при заполнении и проведении первичных документов. Настройка учетной политики организаций в 1. С: Предприятие 8: Важно!
Рисунок 2 - Регистр сведений Ставка налога на прибыль в 1. С: Предприятие 8: Обратить внимание! То есть, перед заполнением регламентированного отчета «Декларация о прибыли» необходимо: Выполнить регламентные операции по закрытию месяца и определению финансовых результатов. Методика проведения регламентных операций: 2. Сформировать и сохранить пакет финансовой отчетности. Предварительные действия для возможности автоматического заполнения отчета .
Рисунок 3 – выбор формы финансовой отчетности на закладке «Параметры заполнения»: Предприятиям, ставшим плательщиками налога на прибыль в середине налогового периода прошлого года, для корректного заполнения отчета «Декларация о прибыли» на закладке «Параметры заполнения» следует установить флаг «Учитывать данные последнего квартала прошлого года (для организаций, зарегистрированных плательщиками налога в последнем квартале прошлого года)» (Рис. Рисунок 4 – установка в 1. С: Предприятие 8 реквизита для учета данных прошлого года для заполнения Декларации о прибыли: Для автоматического заполнения разниц налогового учета в приложении Р. Приложения Р. Информация о прибыли прошлого года может быть заполнена автоматически по кнопке «Заполнить» на основании данных строки 0. Декларация о прибыли» за 2. Рисунок 5 – ввод информации для автоматического заполнения приложения PI Декларации о прибыли: Важно! Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг)»; 2.
Прочие операционные доходы»; 2. Доход от участия в капитале»2.
Другие финансовые доходы»; 2. Прочие доходы». В случае заполнения данными отчетов о финансовых результатах малых предприятий (Форма .
Показатель учитывается (прибавляется или вычитается) при расчете налога на прибыль в строке 0. Рисунок 8 – заполнение приложения ПЗ отчета «Декларация о прибыли» в 1. С: Предприятие 8: Обратить внимание! При заполнении приложения следует учитывать тот факт, что если деятельность освобождена от налогообложения, то предполагается, что вся деятельность освобождена. В настоящее время нет законодательных разъяснений, как заполнять Декларацию в случаях, когда от налогообложения освобождаются отдельные виды операций. Ни П(С)БУ, ни НКУ не предусматривают порядка учета и отражения в отчетности таких операций.
Показатели приложения ПЗ заполняются вручную по следующим данным: А1 = значение строки 0. Декларации; А2 = значение строки 0. Р. 9). В отдельных ячейках этих таблиц следует указать: состав финансовой отчетности, предоставляемой одновременно с Декларацией; наличие дополнений в произвольной форме; наличие решения о неприменении корректировок финансового результата на разницы. Если в учетной политике предприятия установлен флаг «Определять объект налогообложения без корректировок финансового результата» при заполнении отчета в данном поле будет автоматически отражено название этой таблицы. При необходимости информацию данного поля можно откорректировать вручную.
Рисунок 9 – заключительная часть отчета «Декларация о прибыли»: Особенности заполнения приложения PI в . Разница этих показателей отображается в строке 0. Р. Показатель данной строки формируется на основании данных о суммах начисленной амортизации приложения АМ (Рис. Рисунок 1. 0 – приложение АМ отчета «Декларация о прибыли»: Важно! Приложение АМ формируется автоматически на основании данных о начисленной амортизации в разрезе налоговых групп объектов ОС. Информация о том, к какой налоговой группе относиться данное ОС, указывается в конфигурации при вводе объекта основных средств в эксплуатацию либо при вводе остатков ОС, и не может быть изменена в дальнейшем.
Нужно отметить, что возможна погрешность округления (разница в суммах на одну или несколько гривен) в приложениях АМ и РI - эта погрешность вызвана самой формой Декларации. В приложении АМ сумма амортизации в налоговом учете (Кт 1. РI вся. Например: Есть два объекта основных средств 5й и 6й налоговых групп.
По этим ОС в бухгалтерском и налоговом учете начислена одинаковая сумма амортизации - 1. При заполнении в приложения РI в строку 1. Но в приложении АМ будут заполнены две строки, А5 и А6, в которых сумма начисленной амортизации будет округлена до целых чисел, и составит 1. Соответственно в приложении АМ итог амортизации в налоговом учете будет равен 2. ОС, НМА и малоценных активов (МНМА и библиотечных фондов); сформированые ручные проводки по счету РИ, по соответствующим статьям Декларации. Рисунок 1. 1 – Раздел 1 приложения РI в Декларации о прибыли: Как заполнить в 1.
С 8 Раздел 2 приложения PI . Рисунок 1. 2 – выбор статей затрат для автоматического зполнения строки 2.
PI Декларации по налогу на прибыль: Как заполнить в 1. С 8 Раздел 3 приложения PI . Рисунок 1. 3 – выбор контрагентов для автоматического зполнения строк 3. PI Декларации о прибыли: В строке 3. PI отражаются суммы безвозмездной передачи неприбыльным организациям денежных средств, товаров (работ услуг), в размере, превышающем 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года. Разница определяется как сумма расходов, начисленных по определенным статьям затрат. Для корректного заполнения данной строки необходимо в соотвествующем разделе на закладке «Параметры заполнения» отчета «Декларация о прибыли» указать: сумму налогооблагаемой прибыли прошлого года.
Порядок заполнения данного реквизита описан в разделе «Предварительные действия»; статьи затрат, которые были заданы при отражении операций передачи денежных средств, товаров (работ услуг) неприбыльным организациям (Рис. Рисунок 1. 4 – выбор статей затрат для автоматического зполнения строки 3. PI Декларации о прибыли. В строке 3. 2. 4 Приложения РI отражается сумма отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет.
Автоматическое заполнения данной строки возможно в том случае, если в конфигурации сформирован и сохранен отчет «Декларация о прибыли» за прошлый отчетный период (Рис. Рисунок 1. 5 – пример автоматического заполнения Декларации о прибыли в 1. С: Предприятие 8 строка 3. РI: В строках 3. 1.
Декларация по налогу на прибыль за 2. Декларации о прибыли за 2. Для предприятий, отчитывающихся ежеквартально, этот срок истек еще 1.
Но надеемся, что данная консультация будет полезна и тем, и другим: одним – для выяснения спорных моментов, другим – так сказать, для самопроверки. Общие сведения, указываемые в Декларации о прибыли. Прежде всего следует отметить, что в настоящее время действующей является Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия (далее – Декларация), форма которой утверждена приказом . С указанной даты утратил силу приказ . Теперь – непосредственно о заполнении Декларации. В заглавной части указывается наименование отчетного документа («Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия») и обязательные реквизиты, предусмотренные п.
НКУ и формой Декларации, а именно: тип декларации (отчетная, отчетная новая*, консолидированная**, уточняющая); отчетный (налоговый) период, за который подается Декларация. Необходимо подчеркнуть, что данный реквизит учитывает специфику введения в действие раздела III НКУ («Налог на прибыль»), а именно тот факт, что он вводится в действие с 0. II квартала 2. 01. Поэтому помимо «классической последовательности» – I квартал, полгода, три квартала, год – в данном реквизите присутствует и другая, а именно: II квартал, II–III квартал, II–IV квартал, что предусмотрено в случае представления уточненной Декларации за соответствующие периоды 2.
ЕГРПОУ или налоговый номер; местонахождение предприятия; наименование контролирующего органа (территориального налогового органа Миндоходов), в который подается Декларация; дата подачи отчета (или дата заполнения – в зависимости от формы); код КВЭД согласно приказу . НКУ): руководителем предприятия- налогоплательщика (либо уполномоченным лицом) и лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и подачу Декларации; если бухгалтерский и налоговый учет ведутся непосредственно руководителем (соответственно и подача Декларации осуществляется им), то Декларация подписывается таким руководителем; лицом, ответственным за ведение бухгалтерии и подачу Декларации в соответствии с соглашением о разделе продукции или с договором о совместной деятельности. Способы подачи Декларации. При выборе способа подачи Декларации следует руководствоваться общими требованиями, изложенными в п. НКУ. В соответствии с ними, Декларация подается по выбору предприятия- налогоплательщика одним из следующих способов: уполномоченным предприятием лицом лично; почтовым методом (отправка по почте) с описью вложения и с уведомлением о вручении.
При выборе этого способа отправку следует произвести не позднее чем за десять дней до окончания предельного срока представления Декларации в орган Миндоходов; средствами электронной связи в электронном виде. При этом необходимо, чтобы электронные подписи ответственных лиц были зарегистрированы в установленном порядке. Декларация при этом должна быть подана не позднее окончания последнего часа дня, на который приходится окончание предельного срока. В соответствии с п.
НКУ, предприятия- налогоплательщики, относящиеся к средним и крупным***, подают Декларации только в электронном виде. Когда Декларация считается принятой органом Миндоходов, а также причины непринятия Декларации. Согласно п. п. 4.
НКУ, при приеме Декларации должностное лицо органа Миндоходов обязано проверить наличие и правильность заполнения только обязательных реквизитов. При условии их правильного заполнения Декларация подлежит регистрации, причем датой ее фактического получения.
Отказ в принятии Декларации по иным причинам, нежели незаполнение и/или неверное заполнение обязательных реквизитов (например, по причине декларирования убытков или «недостаточной» налоговой нагрузки) недопустим. Об этом говорится в п. НКУ, что признают и сами представители контролирующих органов (письмо ГНСУ «О недопущении превышения полномочий» от 1. Методрекомендаций .
В приложении 6 к Методрекомендациям . Наиболее типичными из них для Декларации являются следующие: 1. НКУ); 1. 02: отчетность заполнена и подана не в полном объеме (то есть Декларация без обязательных приложений (приложения)); 1. НКУ, налогоплательщик при проверке не может подавать уточняющие расчеты к ранее поданным декларациям по проверяемым налогам и сборам). Показатели Декларации. Согласно пп. 1. 34.
НКУ, объектом налогообложения является прибыль. Она определяется путем вычитания из суммы доходов отчетного периода себестоимости реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг и других расходов отчетного периода. Расчет объекта налогообложения, а также непосредственно налога на прибыль производится в Декларации. Ниже в таблице 1 приведены основные показатели Декларации с необходимыми ссылками на соответствующие нормы НКУ. Инструкция Лапка Для Косой Бейки К Швейной Машине.
Напомню, что, согласно Закону . В соответствии с этими изменениями нормы п. НКУ дополнены новыми абзацами, регулирующими вопросы уплаты налога на прибыль. Так, плательщики налога на прибыль ежемесячно уплачивают авансовый взнос по налогу на прибыль в порядке и в сроки, установленные для месячного налогового периода, в размере не менее 1/1. Декларации (это не относится к новосозданным предприятиям, неприбыльным учреждениям и организациям, производителям сельскохозяйственной продукции, к предприятиям, у которых доход за предыдущий год не превысил 1. Поэтому Декларация, а также приложение ВП дополнены новым разделом «Двенадцатимесячный период для уплаты авансовых взносов» (табл.
Источники данных для заполнения Декларации. Согласно п. 4. 4. НКУ, учет доходов, расходов и других показателей, связанных с исчислением налоговых обязательств и объектов налогообложения, должен осуществляться на основании первичных докумен. НКУ зафиксировано, что предприятия – плательщики налога на прибыль для определения доходов и расходов используют данные бухгалтерского учета с учетом норм НКУ. Поэтому при формировании показателей доходов и расходов необходимо использовать данные оборотов по счетам (субсчетам) за отчетный год, предусмотренным Инструкцией .
В этом материале не будем детализировать статьи доходов/расходов и счетов (субсчетов), отметим только, что при формировании «доходной» части Декларации следует произвести анализ счетов (субсчетов) 7- го класса: 7. Доход от реализации готовой продукции»; 7. Доход от реализации товаров»; 7.
Доход от реализации работ и услуг»; 7. Вычеты из дохода»; 7. Прочий операционный доход»(в разрезе субсчетов); 7. Доход от инвестиций в ассоциированныепредприятия»; 7.
Доход от совместной деятельности»; 7. Доход от инвестиций в дочерниепредприятия»; 7. Дивиденды полученные»; 7. Проценты полученные»; 7. Прочие доходы от финансовых операций».
Прочие доходы» (в разрезе субсчетов); 7. Возмещение убытков от чрезвычайныхсобытий»; 7. Прочие чрезвычайные доходы». При формировании расходной части следует про.